Rozliczenie podatku PIT z Danii 2026: krok po kroku

Jeśli pracowałeś na budowie w Danii i wróciłeś do Polski, czeka Cię rozliczenie podatku PIT, które może wyglądać inaczej niż zwykłe roczne zeznanie. Rozliczenie podatku z Danii dotyczy zarówno osób delegowanych przez polskie agencje pracy, jak i tych, którzy zawarli umowę bezpośrednio z duńskim pracodawcą. Poniżej znajdziesz konkretne kroki, które pozwolą Ci przejść przez ten proces sprawnie i bez niepotrzebnych kosztów.

Rezydencja podatkowa: gdzie płacisz podatek?

Pierwsza kwestia, którą musisz ustalić, to Twoja rezydencja podatkowa. Polska uznaje Cię za rezydenta podatkowego, jeśli masz tu centrum interesów życiowych lub przebywasz w Polsce dłużej niż przez określoną liczbę dni w roku. Zasady te wynikają z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym, masz obowiązek wykazać w Polsce dochody z całego świata, w tym te zarobione w Danii.

Dania i Polska zawarły umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, której tekst znajdziesz w Dzienniku Ustaw. Umowa ta określa, w którym kraju dochód z pracy najemnej podlega opodatkowaniu i jaką metodę stosuje się, by nie płacić podatku dwa razy.

Metoda wyłączenia z progresją a metoda zaliczenia

W przypadku dochodów z Danii polska ustawa i umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania przewidują metodę wyłączenia z progresją. Oznacza to, że dochód duński jest zwolniony z podatku w Polsce, ale uwzględnia się go przy ustalaniu stawki podatkowej dla pozostałych dochodów polskich. Szczegóły tej metody opisuje serwis podatki.gov.pl. Jeśli nie miałeś żadnych dochodów w Polsce w danym roku, w praktyce możesz nie zapłacić w Polsce ani złotówki podatku od zarobków duńskich, jednak i tak musisz złożyć zeznanie.

Jakie dokumenty zebrać przed złożeniem PIT?

Zanim usiądziesz do wypełniania formularza, skompletuj następujące dokumenty:

• Årsopgørelse (roczne rozliczenie podatkowe) z duńskiego urzędu skarbowego SKAT - to podstawowy dowód zapłaconego w Danii podatku.
• Zaświadczenie od duńskiego pracodawcy lub agencji pracy o wysokości wypłaconego wynagrodzenia i potrąconych zaliczkach na podatek.
• Dokumenty potwierdzające okres zatrudnienia: umowa o pracę, odcinki wypłat, ewidencja czasu pracy. Pamiętaj, że prawidłowe prowadzenie tej ewidencji to obowiązek wynikający z duńskich przepisów - więcej o tym przeczytasz w artykule LOV 89 w 2026: jak przechowywać ewidencję czasu pracy.
• Certyfikat A1 wydany przez ZUS, jeśli byłeś delegowany - potwierdza, że podlegałeś polskiemu ubezpieczeniu społecznemu. Informacje o certyfikacie A1 znajdziesz na stronie ZUS.
• Wszelkie dokumenty dotyczące dodatków, takich jak duńskie tillaeg, które Twoja agencja była zobowiązana wypłacić - o obowiązkach agencji w tym zakresie dowiesz się z artykułu Duńskie tillaeg w 2026: obowiązki agencji delegującej.

Który formularz PIT wybrać?

Do rozliczenia dochodów zagranicznych służy formularz PIT-36 wraz z załącznikiem PIT/ZG. Formularz PIT-36 przeznaczony jest dla podatników, którzy uzyskali dochody z zagranicy lub prowadzili działalność nieopodatkowaną ryczałtem. Wzory formularzy oraz instrukcje znajdziesz na stronie podatki.gov.pl. Nie składaj PIT-37, który jest przeznaczony wyłącznie dla dochodów z polskich źródeł rozliczanych przez płatnika.

Termin złożenia zeznania i sposób składania

Roczne zeznanie podatkowe za dany rok składasz do końca kwietnia roku następnego. Zeznanie możesz złożyć elektronicznie przez usługę Twój e-PIT dostępną na podatki.gov.pl lub przez portal biznes.gov.pl. Pamiętaj, że usługa Twój e-PIT może nie uwzględniać automatycznie dochodów zagranicznych - musisz je wpisać samodzielnie w załączniku PIT/ZG.

Co z duńskim podatkiem, który już zapłaciłeś?

Duński pracodawca lub agencja pracy co miesiąc potrącała z Twojej wypłaty zaliczki na duński podatek dochodowy i odprowadzała je do SKAT. Po zakończeniu roku SKAT automatycznie generuje Årsopgørelse, w którym widać, czy należy Ci się zwrot, czy masz dopłatę. Swoje rozliczenie możesz sprawdzić i pobrać, logując się do systemu SKAT TastSelv. Jeśli SKAT stwierdzi nadpłatę, zwrot trafia na Twoje konto bankowe automatycznie. Jeśli masz niedopłatę, otrzymasz informację o terminie i sposobie zapłaty.

Składki społeczne i ubezpieczenie zdrowotne po powrocie

Jeśli podczas pracy w Danii posiadałeś certyfikat A1, składki na ubezpieczenie społeczne były odprowadzane do polskiego ZUS. Oznacza to, że Twoje prawo do świadczeń w Polsce nie było przerwane. Po powrocie warto sprawdzić stan swojego konta w ZUS przez portal PUE ZUS. Jeśli natomiast pracowałeś bez certyfikatu A1 i podlegałeś duńskiemu systemowi ubezpieczeń, kwestię ciągłości ubezpieczenia zdrowotnego w Polsce wyjaśnij w swoim oddziale NFZ - informacje o koordynacji systemów znajdziesz na stronie NFZ.

Sytuacje szczególne: rozwiązanie umowy i zaległe należności

Jeśli Twoja umowa z agencją pracy została rozwiązana przed końcem kontraktu, mogą pojawić się dodatkowe kwestie finansowe do uregulowania - zarówno po stronie duńskiej (zaległe wynagrodzenie, urlop), jak i polskiej (ewentualne roszczenia). Prawa pracownika w takich sytuacjach opisuje artykuł Zwolnienie pracownika agencji pracy w Danii 2026. Zaległe wynagrodzenie lub niezapłacony urlop mogą wpłynąć na wysokość Twojego dochodu wykazywanego w PIT, dlatego upewnij się, że masz kompletne dokumenty płacowe za cały okres zatrudnienia.

Kolejne kroki

1. Zaloguj się do SKAT TastSelv i pobierz Årsopgørelse za rok, w którym pracowałeś w Danii.
2. Skompletuj dokumenty: umowa, odcinki wypłat, certyfikat A1 z ZUS, ewidencja czasu pracy.
3. Pobierz formularze PIT-36 i PIT/ZG ze strony podatki.gov.pl i wypełnij je na podstawie zebranych dokumentów.
4. Złóż zeznanie elektronicznie przez Twój e-PIT do końca kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
5. Sprawdź stan konta ubezpieczeniowego w PUE ZUS i w razie wątpliwości skontaktuj się z NFZ w sprawie ciągłości ubezpieczenia zdrowotnego.