Jak polscy pracownicy mogą odzyskać zwrot podatku w Danii w 2026 r.

Każdego roku tysiące Polaków pracujących na duńskich budowach, w logistyce i rolnictwie zostawiają na stole niemałe pieniądze, bo nie wiedzą, jak prawidłowo ubiegać się o zwrot podatku w Danii. W 2026 roku procedura ta nie zmieniła się zasadniczo, ale duńska administracja podatkowa SKAT systematycznie uszczelnia system i wymaga coraz dokładniejszej dokumentacji. Kto nie złoży korekty zeznania w terminie lub pomyli formularze, może czekać na zwrot znacznie dłużej albo nie dostać go wcale.

Kto ma prawo do zwrotu podatku w Danii?

Prawo do ubiegania się o zwrot nadpłaconego podatku przysługuje każdej osobie, która w danym roku podatkowym była zatrudniona w Danii i odprowadzała zaliczki na podatek dochodowy. Dotyczy to zarówno pracowników delegowanych posiadających Certyfikat A1 w Danii 2026: Unikaj błędów przy rejestracji RUT, jak i osób zatrudnionych bezpośrednio przez duńskie firmy lub agencje pracy tymczasowej. Kluczowe jest posiadanie duńskiego numeru identyfikacji podatkowej, czyli tzw. skattekort, oraz numeru CPR (osobistego numeru ewidencyjnego).

Pracownicy sezonowi, którzy spędzili w Danii tylko kilka miesięcy, często płacą podatek według wyższej stawki, bo pracodawca nie ma pełnych danych o ich sytuacji rodzinnej i odliczeniach. Po zakończeniu roku podatkowego SKAT automatycznie przelicza należny podatek i jeśli pobrano za dużo, wystawia zwrot. Problem w tym, że automatyczne rozliczenie nie uwzględnia wszystkich możliwych odliczeń, o które pracownik musi sam wnioskować.

Studium przypadku: Marek z Poznania i jego rozliczenie za 2025 rok

Wyobraźmy sobie hipotetyczną sytuację, która dobrze ilustruje typowe problemy polskich pracowników. Powiedzmy, że Marek, cieśla z Poznania, pracował przez osiem miesięcy na budowie w okolicach Kopenhagi, zatrudniony przez duńską firmę budowlaną. Przez cały ten czas mieszkał w wynajmowanym pokoju, dojeżdżał do pracy własnym samochodem i ponosił koszty wyżywienia, których pracodawca nie refundował. Pracodawca odprowadzał zaliczki podatkowe według standardowej stawki bez uwzględniania żadnych odliczeń.

Kiedy w lutym 2026 roku Marek zalogował się do systemu SKAT, zobaczył wstępne rozliczenie podatkowe za rok 2025. Kwota do zwrotu była symboliczna, bo automatyczny system nie wiedział o jego kosztach dojazdu, kosztach wynajmu mieszkania ani o tym, że przez część roku był jedynym żywicielem rodziny w Polsce. Dopiero po samodzielnym uzupełnieniu deklaracji i dołączeniu dowodów poniesionych kosztów kwota zwrotu wzrosła wielokrotnie.

Jakie odliczenia warto zgłosić?

Duńskie prawo podatkowe przewiduje szereg odliczeń, z których pracownicy przyjeżdżający z zagranicy często nie korzystają. Przede wszystkim odliczeniu podlegają koszty dojazdu między miejscem zamieszkania a miejscem pracy, liczone według duńskich stawek kilometrowych obowiązujących w danym roku podatkowym i publikowanych przez SKAT. Odliczyć można też koszty wynajmu mieszkania w Danii w określonych warunkach, składki na związki zawodowe oraz wydatki na narzędzia niezbędne do wykonywania pracy, jeśli pracodawca ich nie zapewniał.

Warto pamiętać, że pracownicy delegowani z Polski, którzy odprowadzają składki do ZUS i posiadają certyfikat A1, podlegają polskiemu systemowi ubezpieczeń społecznych, ale duńskiemu systemowi podatkowemu. To rozróżnienie bywa źródłem nieporozumień i może wpłynąć na wysokość dostępnych odliczeń. Szczegółowe zasady rozliczania kosztów opisuje SKAT w swoich oficjalnych wytycznych dostępnych na stronie skat.dk.

Krok po kroku: Jak złożyć wniosek o zwrot podatku w Danii

Proces rozpoczyna się od zalogowania do systemu TastSelv na stronie SKAT przy użyciu numeru CPR i hasła lub duńskiego odpowiednika profilu zaufanego. SKAT udostępnia wstępne rozliczenie roczne zazwyczaj w marcu roku następującego po roku podatkowym. Pracownik ma czas do 1 maja, aby złożyć korektę i uzupełnić brakujące informacje. Jeśli nie zrobi tego do tej daty, może złożyć korektę do 1 lipca, choć w niektórych przypadkach termin ten może się różnić w zależności od indywidualnej sytuacji podatnika.

Po złożeniu korekty SKAT przetwarza ją zazwyczaj w ciągu kilku tygodni. Zatwierdzona kwota zwrotu trafia na konto bankowe podane w systemie. Kluczowe jest, aby numer konta był aktualny i poprawny, bo błąd w tym miejscu potrafi opóźnić wypłatę o wiele miesięcy. Pracownicy, którzy nie mają duńskiego konta bankowego, mogą wskazać zagraniczne konto IBAN.

Najczęstsze błędy i jak ich unikać

Praktyka pokazuje, że Polacy pracujący w Danii popełniają kilka powtarzających się błędów. Pierwszym jest brak rejestracji w systemie SKAT w ogóle, co zdarza się przy krótkich zleceniach. Drugim jest niezgłoszenie odliczeń za koszty dojazdu, które przy długich dystansach mogą być znaczące. Trzecim, szczególnie kosztownym, jest niedopilnowanie terminów, bo spóźniona korekta może skutkować utratą części należnego zwrotu lub koniecznością przejścia przez bardziej skomplikowaną procedurę odwoławczą.

Osoby pracujące dla agencji pracy tymczasowej powinny zwrócić szczególną uwagę na to, czy agencja prawidłowo zarejestrowała ich w duńskim systemie podatkowym. Problemy z rejestracją często idą w parze z nieprawidłowościami w ewidencji czasu pracy, co opisujemy szerzej w artykule o tym, Kara za brak rejestracji czasu pracy w Danii 2026.

Pięć kluczowych lekcji dla polskich pracowników

Po pierwsze: zarejestruj się w SKAT i uzyskaj numer CPR zaraz po przyjeździe do Danii. Bez tego nie ma mowy o żadnym zwrocie. Po drugie: zbieraj wszystkie dokumenty potwierdzające koszty, które możesz odliczyć, już od pierwszego dnia pracy. Rachunki za paliwo, umowy najmu, potwierdzenia składek związkowych, faktury za narzędzia, wszystko to może zwiększyć kwotę zwrotu. Po trzecie: nie polegaj wyłącznie na automatycznym rozliczeniu SKAT. System robi co może, ale nie zna twojej indywidualnej sytuacji. Po czwarte: pilnuj terminów, bo 1 maja to data graniczna dla standardowej korekty. Po piąte: sprawdź, czy twój pracodawca lub agencja pracy prawidłowo odprowadzała zaliczki, bo niedopłata ze strony pracodawcy może skończyć się zaległością podatkową po twojej stronie.

Warto też wiedzieć, że wybór odpowiedniej agencji pracy ma znaczenie nie tylko dla warunków zatrudnienia, ale i dla poprawności rozliczeń podatkowych. Agencje działające transparentnie i zgodnie z duńskim prawem ułatwiają pracownikom dostęp do pełnej dokumentacji niezbędnej do rozliczenia z SKAT. Więcej o tym, jak najlepsze agencje wspierają swoich pracowników, przeczytasz w artykule Podwyżka nie wystarczy: Jak agencje pracy przyciągają Polaków do Danii 2026.

Co zrobić, gdy SKAT odrzuci wniosek?

Jeśli SKAT nie zgodzi się z twoją korektą lub odrzuci część odliczeń, masz prawo do odwołania. Procedura odwoławcza jest opisana szczegółowo na stronie skat.dk i przewiduje konkretne terminy. W sprawach skomplikowanych, na przykład gdy chodzi o rozliczenie dochodów z kilku krajów jednocześnie, warto skorzystać z pomocy doradcy podatkowego znającego zarówno polskie, jak i duńskie przepisy. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Danią regulują, w którym kraju dany dochód powinien być opodatkowany, i ich znajomość może mieć decydujące znaczenie dla ostatecznego rozliczenia.

Jeśli masz wątpliwości co do swojej sytuacji podatkowej w Polsce po powrocie z Danii, pomocne informacje znajdziesz na stronie podatki.gov.pl prowadzonej przez Ministerstwo Finansów, a w kwestii składek i ubezpieczeń społecznych na stronie zus.pl. Działaj sprawnie, dokumentuj wszystko i nie zostawiaj należnych pieniędzy w duńskim urzędzie skarbowym.